스톡옵션 세금, 개념부터 과세 대상, 아끼는 꿀팁!

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“스톡옵션 세금, 00 모르면 절반 세금으로 낼 수 있습니다.”

아마 뉴스나 각종 커뮤니티에서 스톡옵션으로 큰돈을 벌었다는 이야기를 한 번쯤은 들어 보셨을 겁니다. 저희 회계사들 중에서도 상장 예정 회사에서 일을 하다가 스톡옵션을 받아서 대박이 나는 경우들을 종종 보았습니다.

위의 기사에서는 특히 스톡옵션 행사금액이 컸던 게임업계의 이야기를 보실 수 있습니다. 데브시스터즈의 행사 이익은 524억, 크래프톤의 행사 이익은 493억 정도로 엄청난 규모의 스톡옵션 행사 이익이었습니다.

그런데, 이 스톡옵션 ‘이것’ 모르면 절반을 세금으로 낼 수도 있다는 사실 알고 계시나요?

스톡옵션을 받을 때부터 잘 검토해야 이런 불상사를 피할 수 있습니다. 그래서 오늘은 스톡옵션의 기본적인 내용과 세금을 아낄 수 있는 방법에 대해서 회계사들이 알려드리겠습니다.

스톡옵션이란?

스톡옵션의 정의는 ‘회사에 기여할 수 있는 회사의 이사, 감사 또는 피용자에게 정해진 가격에 주식을 살 수 있는 권리를 주는 것‘을 의미합니다. 한국말로는 ‘주식매수 선택권‘이라고도 불립니다.

예를 들어 100원을 주고 살 수 있게끔 스톡옵션을 받았다고 가정한다면, 일정 기간이 지난 후 회사의 가치가 훨씬 올랐어도 주식을 100원에 살 수 있습니다.

임직원분들에게 엄청난 동기부여를 줄 수 있고, 매출이 낮은 스타트업에서 우수한 인력을 확보하는 수단으로 활용되기도 합니다. 회사 입장에선 현재의 현금유출을 최대한 줄이고, 미래 주식을 준다는 스톡옵션을 제안하는 것입니다.

스톡옵션 받을 수 있는 대상이 한정되어 있습니다. 임직원, 외부 전문가(회계사, 변호사 등)에게 줄 수가 있습니다. 따라서 일하고 있는 회사에 받을 수 있는지 한번 확인해 보실 필요가 있습니다.

우선 계약서를 쓰는 건 필수입니다. 그리고 “계약서만 쓴다고 끝이 아니다”라는 사실을 기억해야 합니다. 그리고 회사 정관에 스톡옵션 정관이 있어야 합니다. 또한 ‘주주총회 특별결의’를 통해서 유효한 계약임을 증명할 수 있어야 합니다.

실제로 절차를 거치지 않고 부여받은 스톡옵션은 무효가 될 수 있는 소송 판례가 있기 때문에 반드시 법적 전문가와 절차를 제대로 확인하시고 진행하시기 바랍니다.

스톡옵션은 소득이기 때문에 당연히 과세가 됩니다. 재직 중이시라면 근로소득세로, 재직 중이 아니시라면 기타소득으로 과세가 됩니다. 사실 엄연히 말씀드리자면 둘 다 종합소득으로 과세된다고 생각하면 됩니다.

그러나, 종합소득세율은 아시다시피 세율이 매우 높습니다. 최고 세율이 45%나 되죠. 상장시키기 위해 엄청나 노력과 시간을 투입하셔서 회사를 키웠는데, 세금으로 거의 절반을 내야 한다면 억울할 수가 있습니다.

그렇기 때문에 정부에서도 스톡옵션에 대해서 조세 특례를 주고 있습니다.

첫 번째는 ‘소득세 비과세’입니다. 스톡옵션 행사를 통해서 얻은 차익 중 연간 5,000만 원까지 소득세를 부과하지 않는 것입니다. 5,000만 원 초과하는 금액에 대해서만 과세를 하는 것이죠.

두 번째는 “근로소득세 분할 납부”입니다. 임직원이 회사에 분납을 신청한다면 근로소득세를 5년간 나누어 낼 수 있게 해주는 것입니다.

세 번째는 “양도소득 과세 선택”입니다. 일정한 요건을 만족할 시 근로소득으로 과세하지 않고 추후 양도할 때 양도소득으로 과세하도록 선택하는 것입니다.

모두가 조세 특례를 받으면 좋겠지만, 받으려면 일정 요건을 충족해야 합니다. 그리고 중요한 포인트는 최초 부여 시점에서 이런 특례를 받을 수 있는 요건들을 검토해야 한다는 것입니다.

실제로 지인의 스톡옵션을 검토해 주었는데 조세 특례 요건이 안돼서 어쩔 수 없이 거의 절반을 세금을 냈던 경험이 있습니다. 사실 스톡옵션을 주는 사람이나 받는 사람도 기업이 잘 될 것이라는 확신이 없기 때문에 큰 검토 없이 넘어가는 경우들이 많습니다.

하지만, 스톡옵션 조세 특례는 소급 적용이나 추후에 되돌릴 방법이 없습니다. 따라서 꼭 “부여 시점부터의 전략“을 고려해서 조세특례 제도를 놓치지 마시기 바랍니다.

회사가 스톡옵션을 부여함으로 인해서 인재들이 모이는 환경을 만들 수 있습니다. 이는 회사의 미래의 긍정적인 시그널이기도 하죠.

스톡옵션을 직원들에게 주려고 하는 경영자분들이나 곧 스톡옵션을 받게 되실 분들은 위에서 말씀드렸던 사항들을 잘 인지하시고 현명하게 대처하셨으면 좋겠습니다.

스톡옵션 세금과 관련되어 궁금하신 점들이 있으시면 언제든지 로엘 회계법인으로 문의주시기 바랍니다. 감사합니다.